一、税收政策公司所得税（Company Income Tax，简称CIT）关于住民和非住民公司来说，赞比亚的CIT税率都是35%。关于从事农业、化肥和非古板出口产品生产的公司来说，CIT税率是15%；关于采矿业来说，CIT税率是30%；关于银行来说，凌驾2.5亿克瓦查（折合78125美金）的利润所适用CIT税率为40%。小我私家所得税（Personal Income Tax，简称PIT）任何人在扣除小我私家免税额之后的应计收入都必需凭证下列累进税率来缴纳小我私家所得税：预扣税（Withholding Tax）关于租金、盈利、利息费、治理费和向分包商支付的用度，赞比亚征收15%的预扣税。推定税（Presumptive Tax）关于每年营业额在2亿克瓦查（62,500美金）以下的小规模企业所爆发的营业收入，凭证3%的税率征收推定税。间接税（Indirect Taxes）赞比亚关于所有入口货物征收差别税率的入口关税，其中资天性货物和基础原质料适用0%的税率，其他原质料和装备适用5%的税率，中心产品适用15%的税率，最终产品适用25%的税率。关于（出口的）废金属出口，还征收出口关税。

二、行业性优惠

《赞比亚生长署法（Zambia Development Agency Act）》划定的投资优惠赞比亚生长署批准的从事优先经济行业的公司，可以享受下列优惠步伐。同样的优惠步伐也适用于多功效经济区（Multi Facility Economic Zones，简称MFEZ）内的获批项目。

※ 关于从事优先行业的公司来说，首次实现盈利的前五年，免缴公司所得税；第六年到第八年，按适用税率的50%缴纳公司所得税；第九年和第十年，按适用税率的75%缴纳公司所得税。

※ 在多功效经济区（MFEZ）内或者从事优先行业投资的企业，自首次宣布盈利之年起，五年内免缴盈利的预扣税。

※ 关于所有优先行业的原质料、资天性货物和包括卡车和专用车辆在内的装备，五年内免征入口关税。

※ 关于在多功效经济区（MFEZ）内或者从事优先行业投资的入口机械装备，包括卡车和专用车辆，可缓征增值税。

三、五年内免关税的优先行业包括

1、花卉：鲜花和干花赞比亚生长着60多种玫瑰花和7种夏日花卉。在145公顷左右的土地上使用温室来莳植玫瑰花，而夏日花卉则莳植在野外里。剪切玫瑰大部分出口到荷兰（占70%），其余的玫瑰出口到南非。

2、园艺：新鲜蔬菜和干菜主要出口到欧洲市场，其中对英国和荷兰的出口额占80%。这些产品包括嫩玉米（baby corn）、细豌豆（fine beans）、小胡瓜（courgettes）、芦笋（asparagus）、韭葱（leek）、秋葵（okra）和小甜瓜（baby melons）。

3、加工食物：小麦粉和其他加工食物

4、饮料和兴奋剂

i. 茶叶和茶制品

ii. 咖啡和咖啡制品

5、纺织业的下列产品的生产和加工

i. 棉花

ii. 棉纱

6、制造业和农产品加工业制造业孝顺了赞比亚海内生产总值的11%左右和从业生齿的10%左右。制造业是赞比亚吸纳人力资源的第三大行业。

7、下列工程产品的制造

i. 铜产品

ii. 铁矿石和钢

iii. 钴

iv. 其它工程产品

8、把磷酸盐和任何其它相关质料加工处置惩罚为化肥，把岩石质料加工处置惩罚为水泥

9、皮革行业的下列产品的生产和加工10、小型水电站建设11、教育和手艺培训12、信息和通讯手艺13、医疗、药品、装备及效劳

四、下列为现行有用的主要优惠步伐

农业所得税

※ 关于来自农业的所得，征收15%的所得税；※ 农业机械使用的前两年，允许每年提取50%的折旧；※ 农业刷新的前五年，允许每年抵扣20%的资天性支出；※ 关于因莳植咖啡、茶叶、香蕉、柑橘或类似植物而爆发的资天性支出，允许每年抵扣10%的开发用度，直到最先收获的第一年；※ 关于农业土地爆发的支出，例如树桩扫除、园地平整、水土坚持等，允许抵扣100%的农业开发用度。

矿业（贱金属）所得税

※ 关于来自采矿业的所得，征收30%的所得税；※ 生产前爆发的有关用度，允许在最先生产的第一年举行抵扣；其他资天性支出，允许在爆发的昔时举行抵扣；※ 亏损填补期为10年

间接税※ 用于勘探和采矿营业的所有机械和装备（包括专用无邪车辆），免征入口关税。

旅游业所得税

※ 关于修建物，第一年允许提取10%的折旧，以后每年允许提取5%的折旧；※ 关于机械，允许每年提取50%的折旧；

间接税※ 利文斯顿（Livingstone）地区的旅馆食宿用度适用零税率的增值税；※ 游客的货物出口适用零税率的增值税；※ 获得赞比亚国家旅游局（Zambia National Tourist Board）揭晓执照的旅游企业或者旅行社提供的包办旅行妄想，适用零税率的增值税；

制造业所得税

※ 关于修建物，第一年允许提取10%的折旧，以后每年允许提取5%的折旧；※ 关于机械，允许每年提取50%的折旧；

间接税※ 关于制造业所使用的大大都机械装备，免征入口关税；※ 关于某些原质料，适用零关税或者优惠关税；※ 关于切合条件的资天性的机械装备，缓征入口增值税。
五、勉励私营行业投资，并且提供动态、高效的行政和自然情形，以及下列投资优惠步伐

通俗投资优惠步伐

※ 关于签署双重税收协定的国家，付与税收抵免；※ 允许投资者建设保税工厂；※ 关于市区和郊区的小规模企业，划分宽免三年和五年的所得税�？砻庾氨傅墓厮昂陀邓�；※ 关于切合条件的企业筹建、翻修或者扩张所需的特定机械和装备（无邪车辆除外），免征关税。

商贸业

※ 泉源于非古板产品（即在赞比亚生产或制造的除了铜、钴和电之外的任何产品，但不包括效劳）出口的所得，征收15%的所得税；※ 泉源于化肥生产的所得，征收15%的所得税；※ 只适用于于农业、制造业、旅游业和租赁业的工具、机械和装备，允许凭证本钱的50%抵扣资天性支出。研发激励步伐※ 在审定某企业的收益或者利润时，关于从事与其营业相关的实验或研究而爆发的任何非资天性支出，允许在该纳税年度举行抵扣。

非洲投融资网
http://invest.afrindex.com/policy/detail_136/

乌干达投资相助的规则和政策

Taxation in Uganda乌干达关于企业税收的划定有哪些？税收系统和制度乌干达政府对税收体制举行了多次刷新。乌干达税务体制刷新步伐主要包括：1991年建设相对自力的乌干达税务局（URA）、大幅降低税率、建设增值税制和实验新《所得税法》。乌干达税收由直接税（占比25%）、间接税（占比22%）、国际商业税（占比50%）、其他收费及允许（3%）组成。直接税（所得税）包括公司所得税、小我私家所得税、预扣税、租赁税和银行利息税等。间接税包括消耗税、增值税、国际商业税、入口税和蹊径允许费等。乌干达实验属地税制。主要税赋和税率【增值税】在乌干达境内入口和销售商品及提供效劳均需缴纳18%增值税。【企业和小我私家所得税】在乌干达自然人需缴纳所得税。凭证乌干达《所得税法》划定，需缴纳所得税的自然人包括小我私家、合资人、公司、信托基金等。公司所得税率为30%。小我私家所得税起征点为月收入凌驾23.5万乌干达先令（约90美元），实验累进税制，税率分3种：10%、20%和30%。【消耗税】消耗税因商品差别而差别较大，如软饮料为13%，酒类60%，而香烟则抵达130%。【入口税】凭证东非配合体关税同盟划定，对工厂、装备、原质料、教育及卫生装备及农业装备实验零关税制度。对中级加工产品征收10%入口关税，制制品征收25%。敏感商品如小麦、糖、牛奶、玉米、稻米、裁缝征收从35%至100%不等的关税。【印花税】税率因生意方法而差别，税率规模为0.5-1%。【社交媒体税】2018年7月，乌干达最先征收社交媒体税，包括 WhatsApp、推特、Facebook等社交软件用户天天需缴纳200乌先令。手机移动支付用户在存取时需缴纳金额0.5%的税。乌干达对外国投资有何优惠？优惠政策框架乌干达经济自由化水平较高，对外国投资险些没有行业、投资比例等限制。同时，乌投资政策延续性优异，资源收支自由，钱币自由兑换。阻止2012年5月1日，乌干达共与11个国家和地区签署《阻止双重征税协定》，划分是：赞比亚、英国、南非、挪威、荷兰、毛里求斯、意大利、印度、东非配合体、丹麦、中国。行业勉励政策为勉励和吸引外国投资，乌干达政府对差别行业在税收方面给予如下优惠：

（1）用于生产的机械、装备入口，免关税和增值税；入口外地不可生产的原质料，可减免部分关税和销售税。

（2）资源投资津贴：资源启动津贴：给予工业企业资金津贴�？才晾⒔鸺帧⒍鞯屡唷⒛陕�Namanve）和恩杰鲁（Njeru）地区，厂房和机械装备享受50%，其他地区享受75%的优惠。以下用度可在公司收益中扣除，但只扣除一次，其比例如下：公司开办费在前4年平均分摊,每年肩负25%，科研费的100%，培训费的100%，矿产勘探费的100%，第一年使用厂房用度的20%。以下资产每年享受高折旧提成，折旧率详细如下：①盘算机及数据处置惩罚装备40%；②轻型汽车、修建及掘土装备35%；③重型汽车，专用货车，拖车，拖沓机，用于农业、制造业和采矿业的厂房及装备30%；④所有其他应折旧资产包括:小汽车、机车、船只、飞机、办公家具、室内牢靠装置等20%；农业破费包括劳动力栖身区、可拆除修建、栅栏、排水及水电供应设施等20%；园艺装备和温室建设20%；⑤工业修建，包括已批准的商业修建、宾馆和医院5%。

（3）用于出口商品生产的入口物资，投资者可申请100%出口退税。

（4）以下入口物资免交预扣税：①石油及石油产品，但不包括化妆品，织布和纱线；②机械装备；③人及动物用药品；④用于教学的质料；⑤属于免税组织的入口物品等。

（5）免税期：鲜花出口和制制品出口凌驾企业总产量80%的出口商享受10年免税期。投资额在5万至30万美元的投资人，3年内可免交公司税、预扣税和所得税；注册投资额在30万美元以上，5年内可免交公司税、预扣税和所得税。

另外，乌干达对26大项物品免征所得税，详细可盘问乌干达投资局2010-2011有关税收奖励步伐（Uganda Investment Incentive Regime 2010/2011）。地区勉励政策外国投资者在坎帕拉、恩德培、纳姆维、金贾和恩杰鲁等5个都会投资办厂，在开业生产第一年，乌干达对投资装备和厂房给50%税费优惠，对在乌干达其他都会投资的装备和厂房，在开业生产第一年给予75%税费优惠。在乌干达首都以东30公里处Mukono地区，中国企业较量集中且颇具规模，谋划规模涵盖钢铁、造纸、制鞋、建材等行业，在外地影响较大。特殊经济区域有何划定？经济特区规则2014年4月，乌干达宣布了《自贸区法案》，对企业在自贸区、出口加工区、自由港区开展营业举行了划定，并凭证该法案建设了自贸区治理局，认真对自贸区的羁系。《自贸区法案》榨取从事以下行业：（1）对污染情形或不适合人类或动物食用的衰变、糜烂、逾期、受熏染货物和放弃质料举行生意；（2）放射性子料，经政府有关部分批准，用于知足工业、医疗、科研需求的除外；（3）药品、化学和生物质料、化学和生化衍生品，获得卫生主管部分发放的注册证书，并以工业、制造、医疗和制药为目的的除外；（4）武器、弹药和爆炸物，商业炸药除外；（5）由受国家或国际组织禁运和制裁的国家或公司入口产品和效劳；（6）可能危害乌干达公共品德、国防和国家清静的产品和效劳；（7）不切合乌干达执法和乌干达签署的国际协议中关于�；ぶ恫ê凸ひ挡ㄒ蟮牟泛托Ю�；（8）滥用主管部分做出的批准、决议、法庭下令、执照、允许证和优惠步伐的；（9）东非配合体海关治理法案榨取的货物。除此之外，《自贸区法案》没有其他行业限制和重点生长工业。同时，该法案明确，自贸区提倡人和谋划者可凭证相关执法获得优惠步伐，自贸区治理局应确保谋划者和提倡人可以获取相关便当步伐，经济特区先容乌干达现在没有成熟的经济特区和出口加工区。凭证乌干达国家生长战略，妄想未来5年内在天下建设22处工业园区。【Namanve工业园】位于乌干达首都坎帕拉市郊的Namanve工业园，地理位置优越，是乌干达最大的国家级工业开发园区。园区妄想建设成为工业、物流、出口加工、信息手艺、教育培训、商务办公等多功效综合工业区。现在，工业园区尚处在初级开发阶段，园区内蹊径、电力、用水等基础设施配套亟待建设。中国的东盛投资有限公司、华诚矿业、阳光物流、奥莱恩变压器厂等企业已入驻Namanve工业园。现在，该工业园区尚处在初级开发阶段，通水通电等都需要企业自己联系解决。中国政府拟援助的技工培训中心亦落户此园区。

泉源：非中经贸

https://www.sohu.com/a/307903754_120059707

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